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2022 年 4 月 1 日起在印度生效的新所得税规则

2022 年 4 月 1 日起在印度生效的新所得税规则

我们正在关注影响印度所得税征收和 2022-23 财年税收合规性的变化和新规则列表。 随着税务机关发布新的通知或澄清,本文将定期更新。 建议外籍人士检查他们的居住身份,以评估在印度的税收负担,并相应地管理报告合规性。


随着新的 2022-23 财年(FY)从 4 月 1 日开始,一些所得税和财务变化将生效。 我们提供了自 2022 年 4 月 1 日起生效的此类更改的列表。

为避免对重要的税务规则和报告要求产生混淆,欢迎公司联系我们的税务顾问: 印度@dezshira.com.

如果未提交 FY2020-21 ITR,则从 4 月 1 日起提高 TDS

正如联盟 2022 年预算中宣布的那样,如果 ITR 一年未提交,则更高的 TDS、TCS 将在下一财年适用。 必须注意的是,如果收入来源是工资或公积金,则此较高的 TDS 不适用。 但较高的TDS将根据所得税法的规定从利息收入、股息收入等中扣除。

更新

2022 年 5 月 17 日,CBDT 发布通知,建议非 ITR 申报者从本财年(23 财年)开始缴纳更高的源泉扣缴税款 (TDS)。 该通函(见此处)解释了用于确定在 2022-23 财年将受到较高 TDS 约束的非申报人或“特定人士”的标准。

“较高的税率是法定税率的两倍或 5%,以较高者为准。 特定人士是指同时符合以下两个条件的人士:

  1. 他没有提交上一纳税年度前两个相关评估年度的收入申报表。 要计算的前两年必须是根据第 139 条第 (I) 款的申报日期已过期的那些年。
  2. 前两年每年从源头扣除和从源头征收的税款总和为 50,000 印度卢比或更多。”

因此,银行需要检查该人是否同时满足这两个条件才能获得更高的 TDS。

一旦个人在当前财政年度提交了 2021-22 年的有效 ITR,他们将从将获得更高预扣税的特定个人名单中删除。

特定人士不包括在印度没有常设机构的非居民。

对加密货币和其他虚拟数字资产征税

1961 年所得税法增加了新的第 115BBH 条,对虚拟数字资产征税。 自 2022-23 财年起,比特币、狗狗币、不可替代代币 (NFT) 等各种虚拟数字资产的收益将按 30% 的税率征税,外加关税和附加费。 本年度(2021-22 财年)的加密货币交易也将被征税。

应该注意的是,不允许扣除费用(购置成本除外)。 此外,转让虚拟数字资产造成的损失不能与其他收入相抵消。

最近,政府还澄清说,一种虚拟数字资产的收益不能抵消其他虚拟数字资产的损失。

此外,有人提议为向居民转让虚拟数字资产提供税收减免,其中此类对价的 1% 高于货币门槛,即某些个人为 50,000 印度卢比,未指定个人为 10,000 印度卢比。

养老基金账户税(PK)。

从 4 月 1 日起,如果雇员公积金 (EPF) 供款的利息收入超过每年 250,000 印度卢比的门槛,则将对其征收税款。 这一新制度受《所得税法》第 9D 条管辖。

出于计算目的,对 PF 账户的供款是免税的,最高可达 250,000 印度卢比。 但是,如果员工的供款超过上述限额,则将对超额供款所赚取的利息部分征税。 为了计算雇员手中的应税利息,如果在 2021-22 财年 EPF 供款超过 250,000 印度卢比,将创建一个新的 EPF 账户。

该规则是为高收入纳税人引入的,以防止他们申请国家支持的计划。

对于没有雇主为其公积金账户供款的人,例如 B. 政府雇员,门槛为 500,000 印度卢比。

提交更新的所得税申报表 (ITR)

引入了一项新规定以允许提交 更新的纳税申报表 在有关评估年度结束后的两年内。 此前,纳税人在纳税申报表到期日后只有五个月的时间修改纳税申报表。

但是,必须注意的是,不能提交更新后的申报表来报告额外的损失或应纳税额的减少。 引入这一规定是为了提供一个机会,包括损失或未披露的收入或其他导致原始纳税申报表上的纳税申报表较低的错误。

如果在第一年提交更新的报税表,则报告此类额外收入还需要纳税人支付 25% 的额外税,如果在第二年提交更新的报税表,则需要支付 50% 的额外税。 即各评估年度结束后的 13-24 个月。 必须在提交更新的纳税申报表之前缴纳税款,并且必须在提交更新的纳税申报表时附上相关证明。

COVID-19 治疗费用和补偿的税收减免

根据 2021 年 6 月的新闻稿,为接受 COVID 治疗的人提供免税。 同样,如果在死亡之日起 12 个月内收到该款项,家庭成员因 COVID 死亡而收到的款项最多可免除 100 万印度卢比。 此更改可追溯至 2020 年 4 月 1 日。

残疾人税收减免

2022 年联盟预算放宽了第 80DD 条下的某些规定,并为照顾残疾人提供税收抵免。 根据新规定,为残疾人购买人寿保险的人可以申请减税,即使保险福利(例如年金支付)是在在家中购买保险的人的一生中开始的。

以前,如果残疾人在死后收到人寿保险单年金,则允许扣除第 80DD 节。

新法律将适用于从 2022-23 财年购买的人寿保险单。 此类保单的扣除将在明年的 I​​TR 事件中申报。

取消新购房者的税收优惠

2019-20 财年宣布并延长至 2021-22 财年的购房者税收优惠尚未扩展到该税收。 这意味着购房者将不得不从 2022-23 财年开始缴纳更多税款。

早些时候,政府宣布为购买不超过 450 万印度卢比的房屋的人提供 150,000 卢比的额外所得税优惠。

销售房地产的新 TDS 规则

根据关于房地产买卖的新 TDS 规则,自 2022 年 4 月 1 日起,房地产买方将在支付给卖方的金额或房产印花税的价值中扣除 1% 的税款,以两者为准更高。 当不动产的销售价值/不动产的印花税超过 500 万印度卢比时,适用于出售不动产的 TDS。

以前,税款是从买方支付给卖方的钱中扣除的。

75 岁及以上的老年人免于 Fling ITR

自 2022 年 4 月 1 日起,75 岁及以上的老年人免于 Fling ITR。 但是,如果老年人满足某些条件,这种豁免是可能的。 此外,老年人必须向银行提交一份声明。

州政府官员要求扣除 NPS 捐款

根据第 80CCD(2) 条,州政府雇员可以扣除雇主的 NPS 供款,最高可达其基本工资和护理津贴的 14%,这与该条规定的中央政府雇员的扣除额相同。

其他财务变化

将储蓄账户连接到各种邮政系统

自 2022 年 4 月 1 日起,邮局月收入计划 (POMIS)、长者储蓄计划 (SCSS) 和定期存款账户的利息支付只能在储蓄账户中使用,纳税人必须确保这些计划与其相关储蓄账户。 纳税人不能从邮局提取现金利息。 相反,一旦这些系统连接起来,利息支付就会以电子方式转移。 政府已强制使用储蓄账户为 SCSS 定期存款账户支付每月、每季度和每年的利息。

此外,如果储蓄账户或邮局未关联,则利息将记入各个办公室账户。 未来的未偿利息将通过存入邮政储蓄账户或支票的方式结清。


关于我们

印度简报由 Dezan Shira & Associates 制作。 该公司通过位于德里和孟买等世界各地的办事处为亚洲各地的外国投资者提供支持。 读者可以写信 india@dezshira.com 以获得在印度开展业务的进一步帮助。

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